在企业的日常经营过程中，难免需要派遣员工出差，企业会统一为其报销差旅费，对于管理部门报销差旅费的账务处理该怎么做？

　　管理部门报销差旅费的会计分录

　　出差前预借差旅费时：

　　借：其他应收款——ＸＸ职工

　　       贷：库存现金／银行存款

　　出差后报销差旅费时：

　　借：管理费用（实际发生的差旅费）

　　       贷：其他应收款（出差前预借的款项）

　　              库存现金／银行存款（预支和实际发生的差额）（可借可贷）

　　其他应收款怎么理解？

　　其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、买入返售金融资产、预付账款、应收代位追偿款、应收分保账款、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

　　企业发生其他各种应收、暂付款项时，

　　借：其他应收款

　　       贷：库存现金等

　　收回或转销各种款项时，

　　借：库存现金／银行存款等

　　       贷：其他应收款

　　本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

　　资产负债表上的其他应收款＝账套中的其他应收款借方余额＋账套中的其他应付款借方余额＋备用金借方余额－坏账准备中的其他应收款余额

　　什么是库存现金？

　　库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。

　　“库存现金”账户属于资产类账户，用于核算企业的库存现金，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额，并且一般不表示在贷方。

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（编辑：广东华图）