报销职工差旅费如何进行账务处理
2022-01-29 21:19 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业职工的差旅费一般包括交通费、通讯费、住宿费及伙食补助费等。对于这些差旅费,可按公司规定据实报销,报销时该怎么做账?
职工差旅费报销怎么做账?
1、某职工在出差前先向公司预借了差旅费,但此时该职工还没有出差,差旅费也还没有发生的账务处理:
借:其他应收款——某职工
贷:库存现金
2、某职工出差回来对差旅费进行报销的账务处理:
全部花完
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款
有剩余现金
借:库存现金
管理费用——差旅费
贷:其他应收款
补款时
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
其他应收款
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
比如:
1、因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;
2、应向职工收取的各种垫付款项;
3、应收的出租包装物租金;
4、存出保证金等。
会计人员审核差旅费时需要注意什么?
1、审核出差报销是否“先斩后奏”:需注意报销申请人手中是否持有经过授权批准的出差申请表,没有的情况下,除非特别审批方可报销,其他情况不允许报销。
2、审核出差标准是否“避实就虚”:如有的单位对出差标准规定早餐30元,中餐及晚餐各80元,一天不超过190元。如果报销申请人拿来一张晚餐150元的发票,从表面上看这项报销没有超过一天的金额,但就这一餐而言,就是超标了。
3、审核报销附件是否“充分完整”:比如酒店发票的后面,需要附上明细清单。明细清单上可以更清楚地列明,企业与个人各承担哪些费用。
4、审核费用流程是否“有序进行”:每个企业都有自己的差旅费报销审批的流程,一般的流程应是费用报销申请单由部门负责人审批,然后由财会部门审核,如果符合报销要求且在部门负责人审批范围之内,则进入付款流程。如果还需更高权限审批人审批,再由该审批人审批签字。
5、审核花费是否“铺张浪费”:会计人员需要注意报销申请人员的实际报销凭证金额有没超过标准,是否私自购买礼品赠送客户,是否不按规定线路而绕路游山玩水等。对于超过企业负担的标准,相关费用支出由个人自理。
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