一般员工因公务出差，都会预借部分差旅费，月底时再按规定向财务部门办理报销手续。对于预借的差旅费，应怎么做账务处理？

　　预借差旅费会计分录

　　1、 借出时

　　借：其他应收款——xx

　　       贷：库存现金

　　2、 回来报销时

　　（1）全部花完：

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：其他应收款——xx

　　（2）现金有剩余：

　　借：库存现金

　　       管理费用——差旅费

　　贷：其他应收款——xx

　　（3）如果现金不够：

　　借：管理费用——差旅费

　　       贷：库存现金

　　              其他应收款——xx

　　差旅费的报销范围

　　1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，主要包括购买火车、汽车、飞机、船的票费、伙食补助费、住宿费、以及其他方面的支出。

　　2、若是单位补助出差伙食费，则不再报销外地餐费，或者报销餐费，也就不再补助出差伙食费。

　　3、差旅费的开支范围主要包括：住宿费、伙食补助费、城市间交通费、公杂费等。

　　4、差旅费报销时证明材料包括：支付凭证、出差人员的姓名、时间、任务、地点等。

　　借支差旅费原则

　　借支差旅费时，采取“前账不清、后账不借”的原则，各主管会计根据员工已批准的出差申请进行审核。

　　以上是关于预借差旅费如何进行账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）