进项税额转出的会计分录如何做
2022-01-16 11:36 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业购进商品应当承担的增值税,称为进项税额。对于进项税转出业务,一般设置应交税费科目核算,有关会计分录怎么做?
进项税额转出的会计分录
1、发生需要转出时:
借:库存商品/原材料/在建工程/销售费用
贷:应交税费—应交增值税—进项税额转出
2、月底进行结转时:
借:应交税费—应交增值税—进项税额转出
贷:应交税费—未交增值税
进项税转出的含义是什么?
进项税额转出是一种账务处理,也就是购进商品或服务,发生非正常损失或发生改变用途的情况,原来已经抵扣的进项税应当转出,然后应当计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
什么是应交税费?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。企业应设置“应交税费”科目来反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
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