员工挂职时子公司与母公司会计分录如何写
2022-01-16 11:34 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业经营过程中,可能会将员工外派至子公司工作,该种情况也可以理解为“挂职”。员工挂职时,母公司和子公司应如何做会计分录?
员工挂职时子公司分录
1、计提工资时:
借:管理费用——工资
贷:应付职工薪酬——工资
2、实际发放时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
其他应付款
3、划款时:
借:其他应付款
贷:银行存款
员工挂职时母公司分录
1、挂账时:
借:其他应收款
贷:应交税费——代扣代缴个人所得税
其他应付款——社保个人部分
2、缴纳时:
借:应交税费——代扣代缴个人所得税
其他应付款——社保个人部分
贷:银行存款
3、收到子公司款项时:
借:银行存款
贷:其他应收款
计提工资的会计分录怎么做?
1、计提工资:
借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保:(企业部分)
借:管理费用/销售费用等
贷:应付职工薪酬——社保(企业部分)
3、次月发放工资时:
借:应付职工薪酬——工资
贷:其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、上交杜保:
借:应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷:库存现金/银行存款
5、上交个人所得税:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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