中级会计职称考试成绩查询时间-中级会计职称考试成绩公布
2021-10-24 11:59 广东人事考试网 来源:广东华图教育
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青春是是生命最华丽的裙袂,努力是小伙伴们为中级会计考试做的最好的准备呀!2021年10月18日已经正式公布级会计考试成绩,不管怎么样,成绩都已经尘埃落定,小编祝大家好运呀!
2021年中级会计职称考试备考资料:
经济法
【多选题】
我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元,来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币,下同),该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知,企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为( )万元。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
【正确答案】B
【答案解析】(1)境内所得应纳企业所得税=200×25%=50(万元);(2)来源于P国分支机构的所得,抵免限额=150×25%=37.5(万元),在境外已纳税额超过抵免限额,不需补税,超过抵免限额的7.5万元可以结转以后5个纳税年度抵补;(3)因此,甲公司2020年度应纳企业所得税额=50+0=50(万元)。
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