企业所得税计提和缴纳会计分录分别为：

　　计提企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款。

　　企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率，关于企业所得税的计算，其公式如下：企业所得税应纳税额=当期应纳税所得额×适用税率。企业所得税在计算过程中也涉及法定扣除项目，是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

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（编辑：广东华图）