汇算清缴所得税会计分录
2022-07-07 16:31 广东人事考试网 来源:广东华图教育
1、企业计提汇算清缴的所得税时:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
2、企业缴纳汇算清缴的所得税时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
3、企业收到当年度汇算清缴所得税的退税时:
借:银行存款
借:所得税费用(红字)
4、企业收到以前年度汇算清缴所得税的退税,需进行以前年度调整时:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
同时结转至利润分配:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
汇算清缴,是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据,在年度终了后,按全年的应税收入额,依据税法规定的税率计算征税,对已预交的税款实行多退少补。
需注意的是,适用《小企业会计准则》的企业,对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理,应在会计差错发生或发现的当期进行差错更正。
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