1、年底结转本年利润时：

　　借：本年利润（借方或贷方）

　　　　贷：利润分配——未分配利润（借方或贷方）

　　2、年底计提盈余公积时：

　　借：利润分配——法定盈余公积

　　　　利润分配——任意盈余公积

　　　　贷：盈余公积——法定盈余公积

　　　　　　盈余公积——任意盈余公积

　　企业年底进行利润结转并计提盈余公积时，应通过“本年利润”以及“盈余公积”等科目核算。利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配；盈余公积指的是企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。

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（编辑：广东华图）