企业计算减免后缴纳所得税的分录为：

　　将减免后的所得税进行计提时：

　　借：所得税费用（实际应缴额）

　　　　贷：应交税费——应交企业所得税

　　实际缴纳所得税时：

　　借：应交税费——应交企业所得税

　　　　贷：银行存款

　　企业缴纳所得税后，收到所得税退税的分录为：

　　借：所得税费用（红字）（减免部分）

　　　　贷：应交税费——应交企业所得税（红字）（减免部分）

　　小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

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（编辑：广东华图）