1、企业缴纳企业所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　2、企业收到企业所得税退回时：

　　借：应交税费——应交所得税（红字）

　　　　贷：银行存款（红字）

　　企业发生应交税费企业所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”等科目处理，其中企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税，一般由纳税人身份的企业按期进行税费的申报并通过当地主管税务机关的系统缴纳。

　　以上是关于应交税费企业所得税的会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）