企业从当期利润总额中扣除所得税费用时，可以使用“所得税费用”科目，该科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

　　资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用——当期所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

　　由于存在暂时性差异，“所得税费用”科目一般不等于当期应交所得税，而等于当期所得税与递延所得税之和，也就是从当期利润总额中扣除的所得税费用。

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（编辑：广东华图）