跨年的所得税分录
2022-04-24 08:45 广东人事考试网 来源:广东华图教育
1、企业缴纳跨年的企业所得税和滞纳金时:
借:应交税费——应交所得税
营业外支出——滞纳金
贷:银行存款
2、企业缴纳跨年的个人所得税和滞纳金时:
借:应交税费——应交个人所得税
其他应收款——个人所得税滞纳金
贷:银行存款
企业产生跨年的所得税时,可以通过“应交税费”相关二级科目以及“营业外支出”科目或“其他应收款”科目核算,其中属于工资薪金项目的个人所得税因跨年所产生的滞纳金,应当由企业决定自身承担还是员工个人承担。
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