企业多计提当年的企业所得税，会计处理如下：

　　借：所得税费用（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　企业多计提往年的企业所得税，会计处理如下：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：以前年度损益调整

　　结转时：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配——未分配利润

　　企业多计提当年的个人所得税，会计处理如下：

　　借：应付职工薪酬——工资（红字）

　　　　贷：应交税费——应交个人所得税

　　企业多计提当年的企业所得税或个人所得税，应通过原分录的红字分录进行冲回即可。跨年度的企业所得税应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

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（编辑：广东华图）