适用增值税零税率的情况有哪些
2022-04-20 11:51 广东人事考试网 来源:广东华图教育
增值税的每种税率适用的应税销售行为不同,根据具体情况分成了13%、9%、6%和零税率,其中适用零税率的情况有哪些?
适用零税率的情况
一、纳税人出口货物,但是国务院另有规定的除外。
需要注意的是:零税率并不等同于免税。
二、适用跨境销售服务、无形资产零税率的:
境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产的。
具体政策如下:
中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率。
(1)国际运输服务:
①在境内(外)载运旅客或者货物出(入)境。
②在境外载运旅客或者货物。
(2)航天运输服务。
(3)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:
①研发服务。
②合同能源管理服务。
③设计服务。
④广播影视节目(作品)的制作和发行服务。
⑤软件服务。
⑥电路设计及测试服务。
⑦信息系统服务。
⑧业务流程管理服务。
⑨离岸服务外包业务。
⑩转让技术
(4)其他服务(由财务部和国家税务总局规定)。
三、其他零税率政策:
(1)按照国家有关规定应取得相关资质的国际运输服务项目,纳税人取得相关资质的,适用增值税零税率政策,未取得的,适用增值税免税政策。
(2)单位或个人(境内)提供程租服务,如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港、澳、台运输服务,由出租方按规定申请适用零税率。
零税率和免税的区别是什么?
免税指的是对某种课税对象和某种纳税人,免除其本身负担的应纳税额,而外购的货物或劳务仍然是含税的。
零税率不仅纳税人本环节的课税对象不纳税,而且以前各环节转移过来的税款亦须退还,如此才能实现税率为零。
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