招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    免抵退企业城建税和教育费附加账务处理

    2022-04-18 06:50 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    免抵退企业城建税和教育费附加账务处理

      企业需要缴纳以增值税为计税基础的城建税和教育费附加,而生产出口企业在出口的一部分货物会涉及到退税的业务,那么涉及到这部分退税业务的城建税和教育费附加的账务处理要怎么做呢?

      免抵退企业城建税和教育费附加的规定

      按照《财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》(财税[2005]25号)规定,对免、抵的增值税应征收城建税、教育费附加。也就是说即使当期有免抵的增值税额,也要按照免抵的增值税额征收城市维护建设税和教育费附加。

      免抵退企业城建税和教育费附加的账务处理

      生产企业出口货物实行免抵退税政策,具体我们分以下三种情况:

      (一)当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时,即当期增值税应纳税额小于零,城建税及教育费附加按当期免抵的增值税额计提缴纳。

      所以企业即使没有实际缴纳增值税,对增值税免征的部分也应缴纳城建税和教育费附加,其会计分录为:

      借:税金及附加

      贷:应交税费——应交城市维护建设税

            ——应交教育费附加

      (二)当期应退税额=当期免抵退税额,也就是当期期末留抵税额(当期应纳税额小于零)大于当期免抵退税额,当期免抵税额为零的,城建税和教育费附加不用缴纳。

      (三)当期免抵税额=当期免抵退税额,即当期应纳税额大于零,则除按规定实际缴纳的增值税计提并缴纳城建税及教育费附加外,还要按当期免抵税额一并计提并缴纳。

      因此出口生产企业即使免征增值税,城建税和教育费附加也要按照免征增值税额计征缴纳。

      以上是关于免抵退企业城建税和教育费附加账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

  • 上一篇:增值税和附加税的计算公式
  • 下一篇:没有了
  • 有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号