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    附加税计提和缴纳会计分录怎么做

    2022-04-18 03:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    附加税计提和缴纳会计分录怎么做

      附加税一般包括城建税、教育费附加和地方教育费附加等,会计工作中经常要处理附加税的相关问题,这也是会计人员必须掌握的知识技能。那么附加税计提和缴纳会计分录处理怎么做?计税依据是实缴税额吗?来跟随小编一同了解下吧。

      附加税计提和缴纳会计分录

      1、计提时:

      借:主营业务税金及附加

      贷: 应交税金-城建税

      应交税金-教育附加

      应交税金-地方教育附加

      2、缴纳时:

      借: 应交税金-城建税

      应交税金-教育附加

      应交税金-地方教育附加

      贷:银行存款

      3、结转时:

      借:本年利润

      贷:营业税金及附加——应交营业税

      营业税金及附加——应交城建税

      营业税金及附加——教育费附加

      附加税计税依据是不是实缴税额?

      答:自全面实施营改增后,附加税的计税依据主要是应交增值税额.。

      附加税一般包括:

      1、城建税,计算:增值税*5%或7%

      2、教育费附加,计算:增值税*3%

      3、地方教育费附加,计算:增值税*2%

      计税依据是课税对象的量的一种体现,指的是计算应纳税额的根据。计税依据的数额和税额形成正比例关系,若是计税依据的数额多,则应纳税额也多。

      增值税附加税的计提标准

      1、增值税附加税分为外资企业、内资企业。外资企业可以不用缴纳附加税,内资企业需要缴纳。但从2010年12月开始,外资企业也得缴纳附加税。

      2、内资企业的增值税需要缴纳附加税,如果是市区,则按增值税的7%来计算缴纳城建税;(若是县镇,则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳。

      3、对于一般纳税人来说,增值税是指销项税减去进项税的差额。销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说,则按照3%来缴纳增值税。

      以上是关于附加税计提和缴纳会计分录怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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