预交增值税如何进行账务处理
2022-04-17 03:00 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业提供建筑服务的,一般会涉及预交增值税的账务处理。预交增值税,会计核算上应通过“应交税费——预交增值税”明细科目处理。
预交增值税的账务处理
借:应交税费——预交增值税
贷:银行存款
月末时:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——预交增值税
“应交税费—预交增值税”明细科目,主要用于核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预交的增值税税额。
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,专门用于核算未缴纳或多缴纳的增值税,平时无发生额,月末结账时,当“应交税费——应交增值税”为贷方余额时,为应交纳的增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未交纳的增值税;当“应交税费——应交增值税”为多交增值税时,应将其多交的增值税转入该科目的借方,反映企业多交的增值税。
结转增值税的会计分录
1、月份终了,企业计算出当月应交未交的增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
下期交纳时(含以前各期)
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
2、月份终了,企业计算出当月多交的增值税:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
应交税费:主要用于核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、企业所得税、资源税房产税、土地使用税、、土地增值税、城市维护建设税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
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