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    小规模纳税人收到专票能否抵扣

    2022-04-16 14:45 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    小规模纳税人收到专票能否抵扣

      对于小规模纳税人企业而言,取得增值税专用发票时,是否可以抵扣增值税进项税额?

      答:小规模纳税人收到专票是不可以抵扣的。小规模纳税人一般情况下不允许抵扣增值税进项数额,企业应该按照收到的发票的总金额计入到对应的科目,比如小规模纳税人购进材料,不含税金额100元,税额13元,含税金额113元,应该做如下分录进行处理:

      借:原材料 113

      贷:银行存款 113

      小规模纳税人如何做账?

      小规模纳税人应根据业务发生情况做分录,根据分录登记账簿,出具报表。比如实现的收入,可做以下账务处理:

      借:应收账款等科目

             贷:主营业务收入

                    应交税费—应交增值税

      结转成本:

      借:主营业务成本

             贷:库存商品

      小规模纳税人开具专票和普票有什么区别?

      小规模纳税人开具增值税专用发票和普通发票适用征收率一致,但对于免税待遇则存在差异。

      按现行税法规定,按月申报的小规模纳税人,月销额不超过10万元(季度申报不超过30万元)免征增值税。但享受该政策的前提是开具增值税普通发票。开具增值税专用发票,则不管销售额多少都需要计缴增值税。

      以上是关于小规模纳税人收到专票能否抵扣的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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