对于小规模纳税人公司而言，会计核算上的应交税费是指企业应缴纳的各类税费，该科目下可设置哪些明细科目？

　　小规模纳税人应交税费明细科目

　　小规模纳税人应交税费明细科目：

　　应交增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

　　应交税费的会计分录

　　1、计入税金及附加

　　借：税金及附加

　　       贷：应交税费——应交消费税

　　              应交税费——应交资源税

　　              应交税费——应交城市维护建设税

　                 应交税费——应交教育费附加

　              　应交税费——应交土地增值税

　　2、计入管理费用

　　借：管理费用

　　       贷：应交税费——应交房产税

　              　应交税费——应交车船税

　　              应交税费——应交城镇土地使用税

　　3、计入所得税费用

　　(1)预缴时：

　　借：所得税费用

　　       贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：银行存款

　　(2)汇算清缴时

　　借：应前年度损益调整

　　       贷：应交税费——应交所得税

　　或相反分录

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（编辑：广东华图）