退回增值税怎么做账务处理
2022-04-16 05:45 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业由于多交增值税收到税局退回的增值税,做账时应借记银行存款科目,贷记应交税费-应交增值税科目。
退回增值税如何做账?
作为一般纳税人上缴增值税时,所做会计分录:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
税局退回的增值税,可做以下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税
应交税费科目核算企业按照税法规定计算应缴纳的各种税金,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
增值税的计算方法
1. 一般计税方法
当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额
当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率
=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率
2. 简易计税方法
当期应纳税额=不含税销售额×征收率
=含税销售额÷(1+征收率)×征收率
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