转出未交增值税会计分录如何编制
2022-04-15 01:11 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业在月末发现少交增值税时,需要用到“应交税费——未交增值税”科目。转出未交增值税时,应如何做会计分录?
转出未交增值税的会计分录
(1)月末结转未交增值税的账务处理
1、对于当月应交未交的增值税的科目需要转入“未交增值税”科目
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、对于当月多交的增值税额的科目需要转入“未交增值税”科目
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
(2)交纳增值税的会计分录
1、交纳当月的
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
应交税费-应交增值税(小规模纳税适用)
贷:银行存款
2、交纳以前期间的
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、预缴纳增值税
缴纳时:
借:应交税费-预交增值税
贷:银行存款
月末:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-预交增值税
什么是结转?
结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。
什么是未交增值税?
未交增值税是“应交税费”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当“应交税费-应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税费-应交增值税”为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。
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