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    增值税进项税转出如何写会计分录

    2022-04-14 17:55 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    增值税进项税转出如何写会计分录

      企业购进的货物发生非常损失,以及将购进货物改变用途时,就要做增值税进项税额转出的会计处理。相关的会计分录该怎么写?

      增值税进项税额转出的会计分录

      (1)发生需要转出时,应做的会计分录为:

      借:库存商品/在建工程/原材料/销售费用

             贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)

      (2)月底进行结转时,应做的会计分录为:

      借:应交税费——应交增值税(进项税转出)

             贷:应交税费——未交增值税

      转出去年已抵扣的进项税额的会计分录

      一、存货

      借:原材料/库存商品

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      二、费用

      1、借:以前年度损益调整

                  贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      2、借:利润分配——未分配利润

                  贷:以前年度损益调整

      增值税补税留抵的会计分录

      (一)如果增值税欠税的税额大于期末留抵税额,应当以期末留抵税额红字为依据,应做的会计分录为:

      借:应交税费——应交增值税(进项税额)

             贷:应交税费——未交增值税

      (二)如果增值税欠税的税额小于期末留抵税额,应当以增值税欠税税额红字为依据,应做的会计分录为:

      借:应交税费——应交增值税(进项税额)

             贷:应交税费——未交增值税

      增值税进项税转出的方法

      一、直接转出法

      一般的货物,进项税额转出=账面成本×税率

      二、还原转出法

      免税农产品,进项税额转出=账面成本/(1-13%)×13%

      三、比例转出法

      进项税额转出的另一种特殊方法。

      四、净值转出法

      不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

      不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

      以上是关于增值税进项税转出如何写会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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