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    企业所得税汇算清缴如何做账务处理

    2022-04-12 05:09 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    企业所得税汇算清缴如何做账务处理

      一般企业在纳税年度终了后,应按现行税法规定进行所得税汇算清缴工作,结清应缴应退税款。以下是小编整理的关于企业所得税汇算清缴账务处理的内容,来一起了解吧。

      企业所得税汇算清缴怎么做账?

      年终所得税汇算清缴,若是不涉及补缴所得税,则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税,则做以下账务处理:

      1、应补缴税额的:

      借:以前年度损益调整

             贷:应交税费——应交所得税

      2、缴纳税款时:

      借:应交税费——应交所得税

             贷:银行存款

      3、调整未分配利润:

      借:利润分配——未分配利润

             贷:以前年度损益调整

      4、多缴税额的:

      借:应交税费—应交所得税

             贷:以前年度损益调整

      5、调整未分配利润:

      借:以前年度损益调整

             贷:利润分配—未分配利润

      以前年度损益调整:主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正,包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。

      企业所得税汇算清缴是什么?

      根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

      企业所得税汇算清缴具体是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,按规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

      以上是关于企业所得税汇算清缴如何做账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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