企业发生所得税费用是按规定应当承担的所得税，年末将所得税费用结转至本年利润时，应如何做会计分录？

　　所得税费用结转到本年利润如何做会计分录？

　　企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：

　　借：本年利润

　　       贷：所得税费用

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

　　本年利润属于什么科目？

　　本年利润是权益类科目，借方代表本年亏损，贷方表示本年的利润。一般年末将本年度的本年利润转入“利润分配”，因此一般该账户在年末无余额，但月末有余额。

　　所有者权益类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配。

　　所得税费用是什么？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

　　预缴所得税如何做会计分录？

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：银行存款

　　经过纳税调整计算出的所得税反映在利润表中：

　　借：所得税费用

　　       贷：应交税费——应交所得税

　　计算出预缴所得税与应交所得税差额部分缴纳所得税时：

　　借：所得税费用

　       　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　       贷：银行存款

　　企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

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（编辑：广东华图）