结转所得税费用如何做账务处理
2022-04-10 05:49 广东人事考试网 来源:广东华图教育
所得税费用指的是企业经营业务所得的利润应交纳的税款,通常通过“所得税费用”科目核算,结转所得税费用时,应如何做账?
结转所得税费用的会计分录
借:本年利润
贷:所得税费用
什么是本年利润?
本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。
年度终了,应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转,年终一次性地转至“利润分配一未分配利润”账户。
“本年利润”账户属于所有者权益类账户,贷方反映企业当期所实现的各项收入,包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等,借方反映企业当期所发生的各项费用与支出,包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、营业费用、管理费用、投资收益(净损失)、所得税等。
所得税费用怎么理解?
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。
“所得税费用”账户属于损益类账户,用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,但它并不表示当期应交所得税,而是表示当期所得税和递延所得税之和。
“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目,从而进行明细核算,期末,还应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
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