企业需要在季度月末时将所得税费用结转到本年利润，结转后无余额。那么企业结转所得税费用，应如何做会计分录？

　　企业结转所得税费用分录

　　计提企业所得税时：

　　借：所得税费用

　　       贷：应交税费-应交所得税

　　结转所得税费用：

　　借：本年利润-企业所得税

　　       贷：所得税费用

　　缴纳所得税费用时：

　　借：应交税费-应交所得税

　       　贷：银行存款

　　所得税费用的核算

　　（１）所得税费用科目核算企业当期利润总额中按照税率应扣除的所得税费用．

　　（２）本科目可按＂当期所得税费用＂、＂递延所得税费用＂进行明细核算．

　　（３）所得税费用的主要账务处理

　　１、资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费-应交所得税”科目。

　　２、资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于＂递延所得税资产＂科目余额的差额，借记＂递延所得税资产＂科目，贷记本科目（递延所得税费用）、＂资本公积-其他资本公积＂等科目。

　　（４）期末转入＂本年利润＂科目，结转后本科目无余额。

　　可以抵扣企业所得税的费用

　　可以抵扣企业所得税的费用有：差旅费，办公费，福利费，工会经费，职工教育费经费，符合条件的公益性捐赠支出，广告费，业务招待费，咨询费，税金及附加，手续费，利息支出，残保金等。

　　以上是关于结转所得税费用会计分录如何编制的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）