招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    计提所得税费用账务处理怎么做

    2022-04-10 04:24 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    计提所得税费用账务处理怎么做

      企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费用,所得税费用计提时,会计人员该如何做账务处理?

      计提所得税费用的会计分录

      1、计提时

      借:所得税费用

             贷:应交税费--应交所得税

      2、计提递延所得税费用时

      借:所得税费用

             贷:递延所得税负债

      借:递延所得税资产

             贷:所得税费用

      3、结转时所得税费用时

      借:本年利润

             贷:所得税费用

      4、上交时

      借:应交税费--应交所得税

             贷:银行存款

      递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间

      所得税费用的借贷方向

      借方表示增加,贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。

      所得税费用的计算公式

      所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

      (一)当期所得税的计算

      当期所得税即为当期应交所得税。

      应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

                       =(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

      (二)递延所得税的计算

      递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

      递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

      以上是关于计提所得税费用账务处理怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

  • 上一篇:企业所得税减免税款如何写会计分录
  • 下一篇:没有了
  • 有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号