企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费用，所得税费用计提时，会计人员该如何做账务处理？

　　计提所得税费用的会计分录

　　1、计提时

　　借：所得税费用

　　       贷：应交税费--应交所得税

　　2、计提递延所得税费用时

　　借：所得税费用

　　       贷：递延所得税负债

　　借：递延所得税资产

　　       贷：所得税费用

　　3、结转时所得税费用时

　　借：本年利润

　　       贷：所得税费用

　　4、上交时

　　借：应交税费--应交所得税

　　       贷：银行存款

　　递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间

　　所得税费用的借贷方向

　　借方表示增加，贷方表示减少。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。用来核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。

　　所得税费用的计算公式

　　所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）

　　（一）当期所得税的计算

　　当期所得税即为当期应交所得税。

　　应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

　　                 =（税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×企业所得税税率

　　（二）递延所得税的计算

　　递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

　　递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

　　以上是关于计提所得税费用账务处理怎么做的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

---

　　特别说明：由于各方面情况的不断调整与变化，华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的，并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性，仅供参考，相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy，政策问题实时答，考试信息不漏看。

　　华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网，仅供学习交流使用，不构成商业目的。版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请与我们取得联系，我们将在第一时间处理，维护您的合法权益。

关键词阅读：

（编辑：广东华图）