招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    一般纳税人企业所得税如何计算

    2022-04-10 00:14 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    一般纳税人企业所得税如何计算

       众所周知,一般纳税人不仅需要按规定缴纳增值税,还要按时缴纳企业所得税。对于企业所得税,其计算方法有哪些?

      企业所得税的计算方法

      1、如果企业所得税是核定征收方式,则应交所得税=不含税收入额*税务核定比例*所得税税率

      2、如果企业是以查账征收方式,则应交所得税=利润总额(不含税收入-不含税成本-税费-管理、销售、财务费用)*所得税税率;

      企业所得税纳税人

      企业所得税纳税人,即指所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内范围的内资企业或者其他组织形式,包括以下六类:

      (1)国有企业;

      (2)集体企业;

      (3)私营企业;

      (4)联营企业;

      (5)股份制企业;

      (6)有生产经营所得以及其他所得的其他组织形式。

      所得税的征收方式

      所得税的征收方式一般分为两种:

      (1)核定征收:按收入计算缴纳所得税

      计算公式为:应交所得税=收入总额*固定比例*所得税税率;

      (2)查账征收:按利润计算缴纳所得税

      计算公式为:应交所得税=利润总额*所得税税率;

      一般纳税人的计提企业所得税的会计分录

      按月或按季计提的会计分录:

      借:所得税费用

        贷:应交税费-应交企业所得税

      按季缴纳所得税的会计分录:

      借:应交税费-应交企业所得税

        贷:银行存款

      次年5月31日前汇算清缴,应补税额:全年应交所得税额-已预缴税额

      借:以前年度损益调整

        贷:应交税费-应交企业所得税缴纳税款

      借:应交税费-应交企业所得税

        贷:银行存款

      重新分配利润:

      借:利润分配-未分配利润

        贷:以前年度损益调整

      以前年度损益调整是损益类账户,用于核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。该科目贷方记增加,登记企业调整的以前年度的收益;借方记减少,登记企业调整的以前年度的收益损失;期末余额结转至本年利润账户,结转后无余额。

      年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额的会计分录:

      借:应交税费-应交企业所得税

        贷:以前年度损益调整

      重新分配利润:

      借:以前年度损益调整

        贷:利润分配-未分配利润

      以上是关于一般纳税人企业所得税如何计算的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

  • 上一篇:企业所得税退税怎么办理
  • 下一篇:没有了
  • 有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号