企业所得税退税怎么办理
2022-04-10 00:09 广东人事考试网 来源:广东华图教育
由于工作疏忽,发生技术性差错而造成多缴所得税或误缴所得税税款时,可申请办理所得税退税。那么企业所得税如何办理退税?
办理企业所得税退税的情况
1、纳税人多缴的税款,自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
2、汇总纳税企业在纳税年度内预缴税款超过应缴税款的,应分别办理退税,或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
3、企业所得税退抵税类型包括误收多缴退抵税、汇算清缴结算多缴退抵税等,此处应选择汇算清缴结算多缴退抵税。
4、如果本次退税账户与原缴税账户不一致,纳税人在申请退税时应当书面说明理由,提交相关证明资料,并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。
5、退税方式包括抵欠,退税、先抵后退等,纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,可以先抵扣欠缴的税款,抵扣后有余额的,可以申请办理应退余额的退库。
企业所得税办理退税流程
办理退税流程如下:
1、纳税人报送资料:
必报资料:《退(抵)税申请表》。
条件报送资料主要包括:
1、完税(缴款)凭证复印件;
2、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料;
注意:因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户需提供由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明,相关证明资料,和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称的资料。
2、税务机关核对资料
3、经查核受理,反馈结果
企业所得税的计税依据
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)而非税后的基础上调整确定的,计算公式为:
1、直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
2、间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业所得税相关会计分录
计提的基本分录:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
缴纳的会计分录:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
无论小规模一般纳税人都应计提所得税
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