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    采购业务中的涉税问题会计处理

    2022-04-05 10:25 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    采购业务中的涉税问题会计处理

      企业生产过程中必然需要材料采购,采购环节的涉税问题需要会计人重视,处理好能为为企业减轻税负。让我们来一起了解采购业务中的涉税问题吧。

      企业购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产

      进项税额不得抵扣

      用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。

      进项税额允许抵扣

      按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目;

      按当月已认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目;

      按当月未认证的可抵扣增值税额,借记“应交税费——待认证进项税额”科目;

      按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目;

      发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。

      企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产

      企业应当按应收或已收的金额填写,具体会计处理如下:

      借:应收账款/应收票据/银行存款

      贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算

      应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——简易计税

      (小规模纳税人贷记“应交税费——应交增值税”科目)

      如果发生销售退回,按规定开具红字增值税专用发票,做相反的会计分录。

      以上是关于采购业务中的涉税问题会计处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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