企业销售货物或提供劳务过程中，涉及预缴增值税的月末进行结转时，如何做会计分录？

　　预缴增值税月末结转分录处理

　　月末企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

　　借：应交税费——未交增值税

　　       贷：应交税费——预交增值税

　　因为预交了增值税，所以我们未交的增值税就少了，这笔分录是将预交的增值税冲抵未交增值税。

　　交纳增值税的会计处理

　　(1)当月交纳当月的增值税

　　①一般纳税人

　　借：应交税费——应交增值税(已交税金)

　　       贷：银行存款

　　②小规模纳税人

　　借：应交税费——应交增值税

　　       贷：银行存款

　　(2)企业预缴增值税

　　借：应交税费——预交增值税

　　       贷：银行存款

　　月末

　　借：应交税费——未交增值税

　　        贷：应交税费——预交增值税

　　增值税的计算方法

　　一、一般纳税人：

　　计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　销项税额=销售额×税率

　　销售额=含税销售额÷(1+税率)

　　二、小规模纳税人：

　　应纳税额=销售额×征收率

　　销售额=含税销售额÷(1+征收率)

　　以上是关于预缴增值税月末结转如何写会计分录的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问，欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>

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（编辑：广东华图）