招考信息备考资料考试题库|面授课程网校课程微商城| 砖题库职位库文库直播|华图师资

  • 在线客服咨询
    广州 在线咨询
    深圳 在线咨询
    佛山 在线咨询
    珠海 在线咨询
    中山 在线咨询
    清远 在线咨询
    韶关 在线咨询
    东莞 在线咨询
    惠州 在线咨询
    汕头 在线咨询
    汕尾 在线咨询
    潮州 在线咨询
    揭阳 在线咨询
    梅州 在线咨询
    河源 在线咨询
    湛江 在线咨询
    肇庆 在线咨询
    江门 在线咨询
    阳江 在线咨询
    茂名 在线咨询
    云浮 在线咨询
    广东华图 在线咨询
  • 当前位置:广东人事考试网 > 华图问答 >

    阅读模式

    增值税销项税额如何做会计分录处理

    2022-01-24 22:47 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    增值税销项税额如何做会计分录处理

      增值税纳税人销售货物或提供加工修理修配劳务,根据销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额称作销项税额。增值税销项税额如何做会计分录处理是财务工作中的常见问题,小编给大家整理了有关内容,来一起了解下吧。

      增值税销项税额会计分录

      1、发生销售时:

      借:银行存款

      贷:主营业务收入

      应交税费-应交增值税-销项税额

      2、购进原材料时:

      借:原材料

      应交税费-应交增值税-进项税额

      贷:银行存款(或应付账款)

      3、当月有进项税额转出

      借:在建工程/固定资产/应付福利费等

      贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

      4、月末结转

      余额在贷方:

      借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

      贷:应交税费-未交增值税

      5、次月交纳时:

      借:应交税费-未交增值税

      贷:银行存款

      6、增值税经计算为多交的情况:

      借:应交税费-未交增值税

      贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

      收到退库时:

      如果是抵减以后期间应交增值税的,无需做会计分录。

      借:银行存款

      贷:应交税费-未交增值税

      销项税额含义

      销项税额分为含税和不含税两种,指的是增值税纳税人销售货物和应交税劳务,根据销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

      销项税额怎么计算?

      计算销项税额,包括两种情况,分别是含税的销项税额计算、不含税的销项税额计算。

      1、销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

      2、销项税额=(不含税)销售额×税率

      3、应纳税额=当期销项税额—当期可以抵扣的进项税额—上期留抵的进项税额

      销项税额和进项税额的区别

      进项税额指的是公司向供应商购进货物取得增值税专用发票所记载的税额,而销项税额指的是公司向客户销售货物开出的增值税专用发票所记载的税额。进项税额可以抵扣销项税额。

      进项税额计算公式为进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率,销项税额计算公式为销项税额=销售额(含税)/(1+税率)×税率。

      以上是关于增值税销项税额如何做会计分录处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


      特别说明:由于各方面情况的不断调整与变化,华图问答平台(http://gd.huatu.com/ask/)所提供的信息为非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性,仅供参考,相关信息敬请以权威部门公布的正式信息为准。关注广东华图教育微信gdhtgwy,政策问题实时答,考试信息不漏看。

      华图问答平台所收集的问答内容来源于互联网,仅供学习交流使用,不构成商业目的。版权归原作者所有,如涉及作品内容、版权和其它问题,请与我们取得联系,我们将在第一时间处理,维护您的合法权益。

    关键词阅读:

    (编辑:广东华图)

    有疑惑?在线客服帮你

    公告什么时候出?

    报考条件是否符合?

    公考小白怎么备考?

    冲刺资料怎么领取?

    考试工具更多

    最新招考
    照片调整
    直播讲座
    备考资料
    考试信息
    试题资料
    辅导课程
    华图题库
    广东华图官方微信 广东华图官方微信 微信号:gdhtgwy
    首页 咨询 课程
    首页 招考信息 网站地图 返回顶部
    京ICP备11028696号-11 京ICP证130150号 京公网安备11010802021470号