增值税销项税额计算方法是什么
2022-04-16 03:05 广东人事考试网 来源:广东华图教育
销项税额计算依据为增值税销售额,是销售方向购买方收取的增值税。那么增值税销项税额,应如何计算?
增值税销项税额如何计算?
增值税销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率=含增值税销售额÷(1+税率)×税率。销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的,并向购买方收取的增值税税额。销项税额是纳税人按规定自行计算出来的,计算依据是不含增值税的销售额。
销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。与销售有因果连带关系的价外收费都应看作是含税销售额,即向购买方收取的价外费用应视为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额计税。
所谓价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费。
销项税额的会计分录
借:应收账款/银行存款等
贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理等
应交税费——应交增值税(销项税额)
进项税额会计分录如下:
借:原材料/库存商品/固定资产/无形资产等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。
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