收到货款没开票的会计分录怎么做
2022-01-21 06:09 广东人事考试网 来源:广东华图教育
企业收到货款没有开票,应通过“预收账款”等科目进行核算。预收账款核算企业按照合同规定预收的款项。具体分录是什么?
收到货款没有开票如何做账
1、收货款未开发票:
借:银行存款
贷:预收账款--(客户名称)
2、等开出销售发票时:
借:预收账款--(客户名称)
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
结转货物成本:
借:主营业务收入
贷:库存商品
企业支付货款没有收到发票的会计分录
支付货款时:
借:预付账款
贷:银行存款
收到货物及发票时:
借:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
发票是什么?
发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证。发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具,单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票,可使用内部结算凭证。
收到货款的会计分录
如果此前已做销售处理:
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款
如果未做销售处理:
借:银行存款/库存现金
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
企业未收到货款但发票已开怎么做账?
1、发票已开,货款未收到时,应作会计分录:
借:应收账款--××单位
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税(销项税额)
2、收到货款时,应作会计分录:
借:银行存款
贷:应收账款--××单位
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