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    小企业应交税费怎么做账务处理

    2022-01-21 02:37 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    小企业应交税费怎么做账务处理

      应交税费是企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费。其对应的会计分录应该怎么做?

      小企业应交税费分录

      小企业作为小规模纳税人时:

      1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件:

      借:库存现金

             贷:主营业务收入

                    应交税费--应交增值税

      2、免征增值税的部分:

      借:应交税费--应交增值税

             贷:营业外收入

      3、缴纳增值税时:

      借:应交税费--应交增值税

             贷:银行存款

      小企业作为一般纳税人时:

      1、依照发票、销售结算单、出库单、收款收据作为附件:

      借:库存现金

             贷:主营业务收入

                    应交税费--应交增值税(销项税额)

      2、发生购进业务时:

      借:原材料等

             应交税费--应交增值税(进项税额)

             贷:银行存款/应付账款

      3、结转销项税额:

      借:应交税费——应交增值税(销项税额)

             贷:应交税费——转出未交增值税

      结转进项税额:

      借:应交税费——转出未交增值税

             贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

      结转未交增值税:

      借:应交税费——转出未交增值税

             贷:应交税费——未交增值税

      支付应交增值税:

      借:应交税费——未交增值税

             贷:银行存款

      应交税费是什么科目?

      应交税费科目属于负债类科目。其借方表示减少,贷方表示增加。该科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。企业为其员工代扣代交的个人所得税,也通过该科目核算。

      以上是关于小企业应交税费怎么做账务处理的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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