补发去年工资会计分录怎么写
2022-01-20 12:04 广东人事考试网 来源:广东华图教育
在企业中最必不可少的就是跟企业有雇佣关系的员工,企业每个月都需要给员工支付他们的劳动所得以及各种福利,如果是需要补发去年工资的,该如何做会计分录?
补发去年工资会计分录
当公司去年没有计提工资时:
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬—应付职工工资
支付员工工资薪金时:
借:应付职工薪酬—应付职工工资
贷:银行存款
结转以前年度损益调整时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
当企业去年已经计提工资时:
借:应付职工薪酬—应付职工工资
贷:银行存款
企业去年已进行工资计提的,应当通过“应付职工薪酬”科目进行支付核算。
而企业去年未计提工资,今年补发的时候,应通过“以前年度损益调整”这个会计科目进行核算,然后需要再通过“应付职工薪酬”这个会计科目进行支付核算,最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转。
补发工资的注意事项:
第一需要合理说明补发理由,例如:职务晋升,新员工定级,政策性调资,筹建期或资金困难等原因,这些事情不同,证明也有所差异,应当具备真实性和合理性;第二,因资金困难原因的,当月员工工资是正常计提但是没有实际发放的,但是会计入账能够显示各个月份工资计提的处理,则是可以的。但是是因其他原因补发的,应当既要分摊计入个月,也要在会计上进行调整,以实现会计处理和个税处理的统一。
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