对外捐赠固定资产会计分录怎么写
2022-01-20 10:28 广东人事考试网 来源:广东华图教育
大多数企业在生产经营期间都会有进行捐赠的行为,有些企业可能是为了进行宣传,有些可能是为了真正帮助他人,亦或是为了企业所得税的减免。不管如何,捐赠的这种行为是值得肯定的。那么对于对外捐赠固定资产的业务,该如何写会计分录?
对外捐赠固定资产的会计分录
1、将固定资产的账面价值转入“固定资产清理”
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、冲减已计提的减值准备
借:固定资产减值准备
贷:固定资产清理
3、支付捐赠时发生的相关税费
借:固定资产清理
贷:银行存款/库存现金
4、按公允价格计算应缴纳税金
(1)小规模纳税人账务处理如下:
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
(2)一般纳税人账务处理如下
借:固定资产清理
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:银行存款
5、按固定资产清理科目的余额转入营业外支出科目
借:营业外支出——捐赠支出
贷:固定资产清理
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
6、企业将自制、委托加工或购进的固定资产无偿赠送他人:
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
借:营业外支出——捐赠
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税——销项税
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