认证抵扣进项税怎么写会计分录
2022-01-18 08:35 广东人事考试网 来源:广东华图教育
增值税发票的进项税认证抵扣后,可以用销项税额减进项税额得出应交税费,对于认证抵扣的进项税,可以通过应交税费科目进行核算,具体的会计分录怎么做?
认证抵扣进项税的会计分录
1、收到进项则表述为借记应交税费——应交增值税(进项税)科目
2、开出增值税发票表述为贷记应交税费——应交增值税(销项税)科目
本月应该交税费=销项—进项
(销项和进项在"应交税费——应交增值税"账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入:应交税费——未交增值税,月末,应交税费——应交增值税科目余额应该是0)
3、如果,月末“应交税费——应交增值税”科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
4、如果,月末“应交税费——应交增值税”科目余额是负数做相反分录
如果月末“应交税费——未交增值税”余额在借方说明该余额要下月留抵
如果月末“应交税费——未交增值税”余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额
5、交税后:
借:应交税费——未交增值税(已交增值税)
贷:银行存款
已抵扣的进项税额转出的会计分录
一般的货物,即凭票抵扣进项税额的货物:
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
应交税费包括什么?
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、资源税、房产税、企业所得税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前由企业代收代缴的个人所得税等。
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