计提工资、社保是会计工作中相对重要的一部分，一般通过管理费用、应付职工薪酬等科目进行核算，计提工资、社保的会计分录该如何编制？

　　计提工资、社保的会计分录　    

　　1、月末计提时：

　　（1）计提工资：

　　借：管理费用——工资

　　　　销售费用——工资

　　　　生产成本——直接人工

　　　　制造费用——工资

　　　　贷：应付职工薪酬——工资（应发数）

　　（2）计提社保（公司承担部分）：

　　借：管理费用——社保费

　　　　销售费用——社保费

　　　　生产成本——直接人工

　　　　制造费用——社保费

　　　　贷：应付职工薪酬——社保（公司承担部分）

　　2、发放工资时：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　　　贷：其他应付款——社保（下月交银行，先扣出）

　　　　　　应交税费——应交个人所得税

　　　　　　银行存款

　　3、支付社保时：

　　借：应付职工薪酬——社保费（公司承担部分）

　　　　其他应付款——社保费（个人承担部分）

　　　　贷：银行存款

　　应交税费是什么？

　　应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

　　其他应付款包括什么？

　　其他应付款包括应付租入包装物租金、存入保证金、应付的经营租入固定资产的租金、无形资产的租金、应付的罚款、滞纳金、违约金等。其他应付款是指企业除应付账款、应付票据、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付经营租赁固定资产租金、存入保证金等。

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（编辑：广东华图）