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　　综合知识

　　1.第二版《巴塞尔资本协议》构建了“三大支柱”的监管框架，“三大支柱”指的是( )。

　　A.业务准则

　　B.最低资本要求

　　C.监督检查

　　D.市场约束

　　【答案】BCD。第二版《巴塞尔资本协议》的三大支柱，即最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束。第一大支柱：最低资本要求。最低资本充足率要求仍然是新资本协议的重点。第二大支柱：监管部门的监督检查。监管部门的监督检查，是为了确保各银行建立起合理有效的内部评估程序，用于判断其面临的风险状况，并以此为基础对其资本是否充足做出评估。第三大支柱：市场约束。市场约束的核心是信息披露。市场约束的有效性，直接取决于信息披露制度的健全程度。只有建立健全的银行业信息披露制度，各市场参与者才可能估计银行的风险管理状况和清偿能力，故BCD正确;业务准则不属于“三大支柱”，故A项错误。所以答案选BCD。

　　2.关于商业银行贷款风险分类说法正确的是( )。

　　A.按照贷款风险程度的不同，贷款实行五级分类，其中后两类为不良贷款

　　B.次级贷款的特征是借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也要造成较大损失

　　C.尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，符合此特征的贷款应归为关注类贷款

　　D.可疑贷款属于不良贷款

　　【答案】CD。贷款五级分类是指商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类。即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。正常贷款：借款人能够履行合同，一直能正常还本付息，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的消极因素，银行对借款人按时足额偿还贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0;

　　关注贷款：尽管借款人有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿还能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%;

　　次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来还款付息。贷款损失的概率在30%-50%

　　;可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少还不能确定，贷款损失的概率在50%-75%之间;

　　损失贷款：指借款人已无偿还本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度看，也没有意义和必要再将其作为银行资产在账目上保留下来，对于这类贷款在履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率在75%-100%。A选项，应该是后三类为不良贷款，排除;B选项为可疑贷款，排除。所以答案选CD。

　　3.2019年10月9日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，其中提出( )方面的政策措施。

　　A.调整完善增值税留抵退税分担机制

　　B.后移消费税征收环节并稳步下划地方

　　C.保持增值税“五五分享”比例稳定

　　D.稳步推进健全地方税体系改革

　　【答案】ABC。2019年10月9日，国务院印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》，主要改革措施有：(一)保持增值税“五五分享”比例稳定。《国务院关于印发全面推开营改增试点后调整中央与地方增值税收入划分过渡方案的通知》(国发〔2016〕26号)确定的2—3年过渡期到期后，继续保持增值税收入划分“五五分享”比例不变，即中央分享增值税的50%、地方按税收缴纳地分享增值税的50%。(二)调整完善增值税留抵退税分担机制。建立增值税留抵退税长效机制，结合财政收入形势确定退税规模，并保持中央与地方“五五”分担比例不变。为缓解部分地区留抵退税压力，增值税留抵退税地方分担的部分(50%)，由企业所在地全部负担(50%)调整为先负担15%，其余35%暂由企业所在地一并垫付，再由各地按上年增值税分享额占比均衡分担，垫付多于应分担的部分由中央财政按月向企业所在地省级财政调库。合理确定省以下退税分担机制，切实减轻基层财政压力。具体办法由财政部研究制定。(三)后移消费税征收环节并稳步下划地方。按照健全地方税体系改革要求，在征管可控的前提下，将部分在生产(进口)环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收，拓展地方收入来源，引导地方改善消费环境。具体调整品目经充分论证，逐项报批后稳步实施。先对高档手表、贵重首饰和珠宝玉石等条件成熟的品目实施改革，再结合消费税立法对其他具备条件的品目实施改革试点。改革调整的存量部分核定基数，由地方上解中央，增量部分原则上将归属地方，确保中央与地方既有财力格局稳定。具体办法由财政部会同税务总局等部门研究制定。故本题D选项错误，正确答案为ABC。

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（编辑：广东华图）