中级会计职称考试成绩查询-中级会计职称考试查询
2021-10-18 02:23 广东人事考试网 来源:广东华图教育
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历年中级会计考试成绩查询时间:
年份 | 中级会计考试成绩查询时间 |
2020年 | 2020年10月16日 |
2019年 | 2019年10月18日 |
2018年 | 2018年10月20日 |
2017年 | 2017年10月25日 |
2021年中级会计职称考试备考资料:
经济法
【多选题】
我国居民企业甲公司2020年度境内应纳税所得额为200万元,来源于P国分支机构的应纳税所得额为150万元(人民币,下同),该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为45万元。已知,企业所得税税率为25%。甲公司2020年度应纳的企业所得税额为( )万元。
A.42.5
B.50
C.57.5
D.87.5
【正确答案】B
【答案解析】(1)境内所得应纳企业所得税=200×25%=50(万元);(2)来源于P国分支机构的所得,抵免限额=150×25%=37.5(万元),在境外已纳税额超过抵免限额,不需补税,超过抵免限额的7.5万元可以结转以后5个纳税年度抵补;(3)因此,甲公司2020年度应纳企业所得税额=50+0=50(万元)。
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