首先，在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费-应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。

　　在结转进项税时，分录应为：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　在结转销项税时，分录应为：

　　借：应交税费—应交增值税（销项税额）

　　　　贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　结转应缴纳增值税时，分录应为：

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　　　贷：应交税费—未交增值税

　　实际缴纳税费时：

　　借：应交税费—未交增值税

　　　　贷：银行存款

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（编辑：广东华图）