1、企业支付款项时：

　　借：应付账款（或者其他应付款）--某公司

　　　　贷：银行存款

　　2、企业收到银行退回款项时：

　　借：银行存款

　　　　贷：应付账款--某公司

　　“银行存款”科目核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，属于资产类科目，该科目借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末余额一般在借方，反映企业期末存款余额。银行退回款项时，应根据退回的款项金额贷记“银行存款”。

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（编辑：广东华图）