1、企业补做去年费用时，会计分录为：

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：其他应付款——公司名称

　　2、企业结转去年费用时，会计分录为：

　　借：利润分配——未分配利润

　　　　贷：以前年度损益调整

　　企业补做去年费用，应当设置“以前年度损益调整”借方科目以及“其他应付款”贷方科目核算；企业结转去年费用时，应当设置“利润分配——未分配利润”借方科目以及“以前年度损益调整”贷方科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。

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（编辑：广东华图）