1、计提企业年度缴纳所得税：

　　借：所得税费用

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　2、企业上缴所得税费用：

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：银行存款

　　3、期末结转本年利润：

　　借：本年利润

　　　　贷：所得税费用

　　企业计提年度所得税然后缴纳，应当通过“所得税费用”等科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。“所得税费用”属于费用类科目，其借方登记按税法规定计算确定的本期应交所得税。期末，将本账户的借方发生额从贷方结转至“本年利润”账户的借方。

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（编辑：广东华图）