1、公司使用现金偿还款项：

　　借：应付账款——公司名称（或其他应付款等科目）

　　　　贷：库存现金

　　2、公司收取现金款项：

　　借：库存现金

　　　　贷：应收账款——公司名称（或其他应收款等科目）

　　3、企业以现金报销备用金：

　　借：其他应收款——员工名称

　　　　贷：库存现金

　　公司偿还、收取或者报销现金，应当通过“应付账款”或“应收账款”等相关二级科目核算。应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

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（编辑：广东华图）