1、退回本年度多交所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税（红字）

　　　　贷：银行存款（红字）

　　借：所得税费用（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　2、退回以前年度多交所得税：

　　借：应交税费——应交所得税（红字）

　　　　贷：银行存款（红字）

　　借：以前年度损益调整（红字）

　　　　贷：应交税费——应交所得税（红字）

　　企业收到退回的本年度或以前年度多缴所得税，应当通过“应交税费”相关红字科目以及“所得税费用”红字科目或“以前年度损益调整”红字科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。

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（编辑：广东华图）