1、提出借方凭证时：

　　借：清算资金往来

　　　　贷：其他应付款

　　2、提出贷方凭证时：

　　借：吸收存款

　　　　贷：清算资金往来

　　3、提入借方凭证时：

　　借：吸收存款

　　　　贷：清算资金往来

　　4、提入贷方凭证时：

　　借：清算资金往来

　　　　贷：吸收存款

　　“清算资金往来”科目主要用于核算银行机构或金融企业之间业务往来的资金清算款项，“清算资金往来”科目的期末借方余额主要用于反映金融企业或银行机构应收的清算资金金额，“清算资金往来”科目的期末贷方余额主要用于反映金融企业或银行机构应付的清算资金金额。

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（编辑：广东华图）