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    汇算清缴前期准备工作包括什么

    2022-04-19 14:39 广东人事考试网 来源:广东华图教育

    汇算清缴前期准备工作包括什么

      企业所得税是按年计征,按季预缴,在年度终了后5个月内应进行汇算清缴工作。汇算清缴前期需做哪些准备工作?

      汇算清缴前期准备工作

      1、年终预结账,分析财务数据;

      2、审查错账并调整,析辨永久性差异和暂时性差异;

      3、梳理财税政策,归纳政策变化对纳税的影响;

      4.整理调整事项,预填申报表。

      汇算清缴调增调减包括什么项目?

      一、所得税汇算清缴需要调整的收入类项目如下,

      1、不征税收入。财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。

      2、国债利息收入。不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税。

      二、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目如下,

      1、职工福利费。企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除。超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算。

      2、工会经费。企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

      3、职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

      4、五险一金。企业根据国家有关政策规定, 为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除。

      5、利息支出。超过税法规定不予扣除需做调整。

      6、业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入(营业)收入的0.5%。

      7、广告费和业务宣传费支出。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入(营业)15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,产生时间性差异。

      8、罚款、罚金、滞纳金。

      9、捐赠。企业发生的公益事业的捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除,而非公益性捐赠不得扣除,应作纳税调增。

      以上是关于汇算清缴前期准备工作包括什么的解答。详细信息你可以登陆广东公务员考试网。如有疑问,欢迎向华图教育企业知道提问。点击咨询>>>


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    (编辑:广东华图)

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